1、稅收的含義

稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

2、稅收的基本特征

稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。

稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)有關部門批準不能隨意變更。

稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終危及國家利益。

3、個人所得稅

個人所得稅的征稅對象——個人所得額。

    個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內外的所得和非我國居民來源于我國境內的所得。

個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。

個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。

4、稅收的作用

稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

稅收是實施經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。

稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。

5、納稅人和負稅人的含義

納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。

當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。

6、公民必須依法納稅，增強納稅人意識

增強納稅人的權利意識：公民要以主人翁的姿態(tài)積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。

增強納稅人的權利意識是因為：人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。

增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

增強納稅人的義務意識是因為：在我國稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。

第四單元 面對市場經(jīng)濟

第十課 走進社會主義市場經(jīng)濟

1、市場經(jīng)濟

市場經(jīng)濟是市場在資源配置中起基礎性作用的經(jīng)濟。

市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產(chǎn)資料和勞動力等資源。

2、市場調節(jié)的作用

市場價格漲落能及時、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實現(xiàn)資源的合理配置。

市場競爭促進生產(chǎn)者、經(jīng)營者改進技術、改善經(jīng)營管理，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)資源的有效利用。

3、市場調節(jié)的局限性

市場調節(jié)不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調節(jié)。

市場調節(jié)存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。市場調節(jié)的自發(fā)性是指生產(chǎn)經(jīng)營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠利益。市場調節(jié)的盲目性是指生產(chǎn)經(jīng)營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經(jīng)濟變化的趨勢，而盲目作出經(jīng)濟決策。市場調節(jié)的滯后性是指從價格形成、價格信號傳遞到商品生產(chǎn)的調整有一定的時間差。

4、規(guī)范市場秩序的必要性和措施

規(guī)范市場秩序的必要性：只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。

規(guī)范市場秩序的措施：①良好的市場秩序依賴市場規(guī)則來維護。通過制訂和完善市場準入規(guī)則、市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則等，對市場運行的方方面面作出具體的規(guī)定。②形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規(guī)范市場秩序的治本之策。切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。③運用經(jīng)濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場健康運行的行為，加強對市場秩序的規(guī)范和管理。④經(jīng)濟活動參與者必須學法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。

5、社會主義市場經(jīng)濟的含義

社會主義市場經(jīng)濟是同社會主義基本制度結合在一起，是市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用的經(jīng)濟。社會主義市場經(jīng)濟既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎性作用，又要發(fā)揮國家宏觀調控輔助性手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結合起來。

6、  社會主義市場經(jīng)濟的基本特征

社會主義市場經(jīng)濟的基本特征：堅持公有制主體地位是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志。實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。實行強有力的宏觀調控是社會主義市場經(jīng)濟的內在要求。

國家宏觀調控不是社會主義市場經(jīng)濟的基本特征。國家宏觀調控是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調控更加強有力。

7、  國家宏觀調控的重要性

加強國家宏觀調控可以彌補市場調節(jié)的不足。單純的市場調節(jié)會導致資源配置效率低下，資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公，收入差距拉大，甚至導致兩極分化。

加強國家宏觀調控是由我國的社會主義性質決定的。社會主義公有制及共同富裕目標要求國家必須發(fā)揮宏觀調控職能。

8、  國家宏觀調控的目標與手段

國家宏觀調控的目標是促進經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、平衡國際收支、增加就業(yè)。

國家宏觀調控的手段：經(jīng)濟手段（國家運用經(jīng)濟政策和計劃，通過對經(jīng)濟利益的調整來調節(jié)經(jīng)濟活動的手段。國家在宏觀調控中最常用的經(jīng)濟政策包括財政政策、貨幣政策、價格政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、貿(mào)易政策等等。）法律手段（國家通過制定和應用經(jīng)濟法規(guī)來調節(jié)經(jīng)濟活動的手段。）行政手段（國家通過行政機構，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定，調節(jié)經(jīng)濟活動的手段。）

國家宏觀調控應該以經(jīng)濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發(fā)揮宏觀調控的總體功能。

第十一課 小康社會的經(jīng)濟建設

1、全面建設小康社會的奮斗目標

全面建設小康社會的奮斗目標：我們要在本世紀頭20年，集中力量，全面建設惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，使經(jīng)濟更加發(fā)展、民主更加健全、科教更加進步、文化更加繁榮、社會更加和諧、人民生活更加殷實。

實現(xiàn)全面建設小康社會奮斗目標的新要求：①增強發(fā)展協(xié)調性，努力實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。②擴大社會主義民主，更好保障人民權益和社會公平正義。③加強文化建設，明顯提高全民族文明素質。④加快發(fā)展社會事業(yè)，全面改善人民生活。⑤建設生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結構、增長方式、消費模式。

2、科學發(fā)展觀的內涵

科學發(fā)展觀就是堅持以人為本，促進經(jīng)濟社會全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展�？茖W發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧，主旨是更好地發(fā)展。

全面發(fā)展——要按照中國特色社會主義事業(yè)總體布局，全面推進經(jīng)濟建設、政治建設、文化建設、社會建設，促進現(xiàn)代化建設各個環(huán)節(jié)、各個方面相協(xié)調，促進生產(chǎn)關系與生產(chǎn)力、上層建筑與經(jīng)濟基礎相協(xié)調。

協(xié)調發(fā)展——統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展、經(jīng)濟社會發(fā)展、人與自然和諧發(fā)展、國內發(fā)展和對外開放；統(tǒng)籌中央和地方關系；統(tǒng)籌個人利益和集體利益、局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益；統(tǒng)籌國內國際兩個大局。

可持續(xù)發(fā)展——堅持生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路，建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，實現(xiàn)速度與質量效益相統(tǒng)一、經(jīng)濟發(fā)展與人口資源環(huán)境相協(xié)調。

3、促進經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調發(fā)展，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的主要措施

深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領經(jīng)濟社會發(fā)展。

既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎性作用，又要加強和改善宏觀調控。要把防止經(jīng)濟增長由偏快轉為過熱、防止價格由結構性上漲演變?yōu)槊黠@通貨膨脹作為當前宏觀調控的首要任務，實施穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策。

通過科技創(chuàng)新，降低單位產(chǎn)值能耗，提高資源的利用率，減少污染物排放量，實現(xiàn)經(jīng)濟增長的速度與質量、效益相協(xié)調。

擴大國內消費需求，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，提高出口商品和服務的國際競爭力，實現(xiàn)消費與投資、出口相協(xié)調。

大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，倡導綠色消費，加大環(huán)保力度，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與資源、環(huán)境相協(xié)調。

加快推進以改善民生為重點的社會建設，促進社會和諧，實現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定相協(xié)調。

進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構。形成以高新技術產(chǎn)業(yè)為先導，基礎產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)為支撐，服務業(yè)全面發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，走中國特色新型工業(yè)化道路。促進經(jīng)濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調拉動轉變，由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉變，由主要依靠增加物質資源消耗向主要依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創(chuàng)新轉變。

統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展要實行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針；推進農(nóng)村經(jīng)濟結構的戰(zhàn)略性調整；引導農(nóng)村勞動力合理有序流動；逐步提高城鎮(zhèn)化水平；堅持黨在農(nóng)村的基本政策；減輕農(nóng)民負擔，保護農(nóng)民利益。

統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展。推進西部大開發(fā)，振興東北老工業(yè)基地，促進中部地區(qū)崛起，鼓勵東部地區(qū)率先發(fā)展，形成東中西部互動、優(yōu)勢互補、共同發(fā)展的新格局。

第十二課 經(jīng)濟全球化與對外開放

1、經(jīng)濟全球化的含義和表現(xiàn)

經(jīng)濟全球化是指商品、勞務、技術、資金在全球范圍內流動和配置，使各國經(jīng)濟日益相互依賴、相互聯(lián)系的趨勢。

經(jīng)濟全球化主要表現(xiàn)為生產(chǎn)全球化、貿(mào)易全球化和資本全球化。

2、跨國公司的作用

經(jīng)濟全球化是通過跨國公司實現(xiàn)的，跨國公司為經(jīng)濟全球化提供了強有力的載體。

跨國公司全球化的生產(chǎn)經(jīng)營方式大大促進了資金、技術、人力、商品等在全球范圍內的流動，推動了國際分工水平的提高。

3、經(jīng)濟全球化的影響

經(jīng)濟全球化的有利影響：①經(jīng)濟全球化促進了生產(chǎn)要素在全球范圍內的流動、國際分工水平的提高以及國際貿(mào)易的迅速發(fā)展。②經(jīng)濟全球化為各國經(jīng)濟提供了更廣闊的發(fā)展空間。

經(jīng)濟全球化的不利影響：①經(jīng)濟全球化擴大了世界各國的貧富差距。②經(jīng)濟全球化導致風險全球化，加劇了全球經(jīng)濟的不穩(wěn)定性，威脅發(fā)展中國家的經(jīng)濟安全。

4、全面提高對外開放水平，必須堅持“引進來”和“走出去”相結合的基本戰(zhàn)略

“引進來”的含義：“引進來”是指引進國外的資金、技術、人才和管理經(jīng)驗等。

實施“引進來”戰(zhàn)略的原因：我國社會主義現(xiàn)代化建設單靠自身的力量，不足以適應國民經(jīng)濟快速發(fā)展的需要，需要引進國外的資金、技術、人才和管理經(jīng)驗等。

實施“引進來”戰(zhàn)略的措施：①繼續(xù)擴大外資利用規(guī)模，提高外資利用水平。②在利用外資的同時，要結合國內產(chǎn)業(yè)結構升級，更多地引進先進技術、管理經(jīng)驗和高素質人才。

“走出去”的含義：“走出去”是指通過到境外投資辦廠、對外承包工程、勞務輸出等各種形式，與其他國家進行經(jīng)濟技術合作。

實施“走出去”戰(zhàn)略的原因：國家和企業(yè)的國際競爭力增強，越來越迫切要求充分利用國內國際兩個市場、兩種資源，優(yōu)化資源配置，拓展發(fā)展空間，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。

實施“走出去”戰(zhàn)略的措施：①鼓勵和支持有比較優(yōu)勢的各種所有制企業(yè)對外投資，帶動商品和勞務出口，形成一批有實力的跨國企業(yè)，努力實現(xiàn)境外投資主體多元化。②增強科技自主創(chuàng)新能力，培育具有自主知識產(chǎn)權和核心技術的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的科技含量，優(yōu)化出口結構。③企業(yè)要堅持以質取勝，培育我國的名牌產(chǎn)品，樹立“中國制造”的良好國際形象。④遵循和利用國際貿(mào)易規(guī)則，維護企業(yè)合法權益。⑤堅持市場多元化戰(zhàn)略，拓展投資區(qū)域，充分利用國內國際兩個市場，在更大范圍、更廣領域、更高層次上參與國際經(jīng)濟技術合作與競爭。